Ощущается как +4

Новая тема

Вы не можете создавать новые темы.
Т.к. вы неавторизованы на сайте. Пожалуйста назовите себя или зарегистрируйтесь.

Список тем

Как обслуживающим бухгалтериям и аутсорсерам соблюсти 115‑ФЗ

Новое в законодательстве

865

С друзьями на NN.RU

У вас пока нет друзей на NN.RU, поэтому ссылка на тему не может быть отправлена.

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти новых друзей.

В социальных сетях

DARA

11.05.2021

115-ФЗ распространяется на бухгалтерские фирмы. В законе сказано, что он распространяются в том числе на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
Что думаете по этому поводу?
vk.com/@typical_buh-10-oshibok-kotorye-ip-dopuskaut-v-uchete

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

DARA

11.05.2021

Криво ссылка встала
Мы привыкли к тому, что 115-ФЗ -- это закон для банков. Банки проверяют клиентов, следят за транзакциями и, если что-то кажется им подозрительным, блокируют счёта компаний. Но теперь выполнять 115-ФЗ должны не только банки, но и бухгалтерские фирмы. Должны довольно давно, а штрафовать за невыполнение требований начнут с лета. Рассказываем, как выполнить требования.

Бухгалтерские фирмы и аутсорсеры -- субъекты 115-ФЗ
115-ФЗ распространяется на бухгалтерские фирмы. В законе сказано, что он распространяются в том числе на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ).

Это относится ко всем обслуживающим бухгалтериям. В законе есть перечень операций, которые позволяют отнести бухгалтерскую фирму к субъектам 115-ФЗ. Вот эти операции:

сделки с недвижимым имуществом;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также купля-продажа организаций.
Многие бухгалтерские фирмы считали, что не ведут эти операции, а значит, и 115-ФЗ на них не распространяется.

Но это не так. Росфинмониторинг разъяснил, что <<обеспечение деятельности>>, которое упоминается в последнем пункте, -- это в том числе бухучёт и сдача отчётности (информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 No 54). А значит, все обслуживающие бухгалтерии автоматически подпадают под 115-ФЗ.

Организационно-правовая форма не имеет значения. Из закона следует, что перед 115-ФЗ все равны: и бухгалтерские фирмы (ООО), и ИП, и самозанятые бухгалтеры. Например, если самозанятый бухгалтер заключает договор с организацией о том, что он оказывает этой организации бухгалтерские услуги, то он автоматически становится субъектом 115-ФЗ.

Какие требования закона нужно выполнять: пошаговая инструкция
Контролировать, как обслуживающие бухгалтерии и бухгалтеры-аутсорсеры соблюдают 115-ФЗ, будет Росфинмониторинг. На языке банков он называется регулятором. С проверками будет приходить именно он.

Вот на какие нормативные акты и материалы можно опираться, чтобы сделать всё правильно:

приказ Росфинмониторинга от 22.11.2018 No 366 -- описано, как должна строиться система работы по ПОД/ФТ -- противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма;
информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 No 59 -- рассказано, как оценивать риски по ПОД/ФТ;
методические материалы Минфина -- презентация для тех, кто оказывает бухгалтерские услуги.
Мы разложили всё по порядку.

Шаг 1. Зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга
Как только вы открыли юрлицо, которое будет оказывать бухгалтерские услуги, можно в этот же день подать пакет документов, чтобы зарегистрировать свой личный кабинет. Для уже действующих обслуживающих бухгалтерий нет штрафных санкций за отсутствие этой регистрации. Но чем быстрее вы это сделаете, тем лучше.

Процедура регистрации на сайте Росфинмониторинга состоит из пяти шагов:

Заполнить заявление на подключение к личному кабинету на сайте Росфинмониторинга.
Подписать заявление квалифицированной электронной подписью.
Когда заявление зарегистрируют, на электронную почту придет уведомление.
Затем нужно собрать пакет документов, которые подтверждают ведение данного вида деятельности, то есть оказание услуг по аутсорсингу бухгалтерии и сдаче отчётности. Документы нужно отправить в Росфинмотонинг в бумажном виде, заверив подписью руководителя организации.
Когда пакет документов примут, проверят и зарегистрируют, заявитель получит на электронную почту логин и пароль для доступа в личный кабинет. Он сможет проверять своих клиентов по определенным перечням, которые там размещены, и взаимодействовать с Росфинмониторингом.
После этого вы сможете отправлять в Росфинмониторинг формализованные электронные сообщения -- ФЭС. Именно в таком виде все субъекты 115-ФЗ должны сообщать ведомству о сомнительных операциях и признаках отмывания денег. Отправлять ФЭС можно напрямую через личный кабинет Росфинмониторинга или с помощью программ, которые предлагает регулятор и сторонние вендоры.

Но какие бы программы вы ни использовали, всё равно придётся ежедневно заходить в личный кабинет на сайте Росфинмониторинга: это отслеживается.

На отправку сообщения в Росфинмониторинг у бухгалтерской фирмы есть три рабочих дня. Срок отсчитывается с момента, когда бухгалтерская фирма выявила сомнительную операцию (Постановление Правительства РФ от 09.04.2021 No 569).

Шаг 2. Разработать и утвердить правила внутреннего контроля. Загрузить их в личный кабинет на сайте Росфинмониторинга
Правила внутреннего контроля (ПВК) -- это объемный документ, который нужно написать на бумажном носителе и утвердить руководителем организации.

В этих правилах нужно прописать, как вы:

-- идентифицируете клиентов;
-- управляете рисками по 115-ФЗ;
-- выявляете сомнительные операции;
-- отправляете формализованные сообщения в Росфинмониторинг,
-- обучаете сотрудников по ПОД/ФТ.

Шаг 3. Назначить того, кто будет отвечать за соблюдение правил внутреннего контроля
Сотрудника, который отвечает за соблюдение правил внутреннего контроля, называют специальным должностным лицом. Его назначает руководитель организации.

Важно, чтобы он вступил в должность в тот же день, когда приняты правила внутреннего контроля, чтобы не получилось, что правила приняты, а за их выполнением никто не следит. Роскомнадзор при проверке сочтёт это нарушением и может возбудить дело об административном правонарушении.

Шаг 4. Проверять клиентов до приёма на обслуживание
Допустим, обслуживающая бухгалтерия заключила договор с новым клиентом, отправила его документы в налоговую. А когда появилось время, сотрудники бухгалтерии решили формально провести идентификацию. Выяснилось, что клиент находится в списке террористов и экстремистов.

Организации в этом случае грозит крупный штраф. А если суд установит, что действия бухгалтерии привели к финансированию терроризма или экстремизма, то и уголовная ответственность.

Шаг 5. Определить уровень риска клиентов
В правилах внутреннего контроля вы пропишете, какими уровнями риска будете оперировать и на основании каких фактов отнесёте клиента к тому или иному уровню. После идентификации клиента вы смотрите на факты и присваиваете компании определённый уровень риска, руководствуясь приказом Росфинмониторинга от 22.11.2018 No 366.

Шаг 6. Сформировать анкету клиента
Анкета клиента должна содержать сведения, которые прописаны в приложении 3 приказа Росфинмониторинга от 22.11.2018 No 366. Анкета хранится в течение всего периода обслуживания клиента и ещё пять лет после прекращения сотрудничества. Не реже раза в год все идентификационные данные клиентов нужно обновлять.

Шаг 7. Сверять перечень клиентов со списком террористов и экстремистов
Не реже одного раза в квартал нужно сверять всю клиентскую базу с перечнем террористов и экстремистов. Результаты нужно сообщать в Росфинмониторинг в виде формализованных сообщений (ФЭС).

Как определить, что клиент обналичивает средства
Есть признаки, которые могут указывать на сомнительность действий клиента. Вендоров, которые автоматизируют проверки по 115-ФЗ, включают эти признаки в так называемый скоринг. Таких критериев около 300. Вот самые распространенные:

частая смена учредителей;
адрес массовой регистрации;
массовый директор -- зарегистрирован в качестве генерального директора исполнительного лица;
несогласованные ОКВЭДы -- когда у клиента 20 ОКВЭДов, два или три из которых противоречат друг другу;
наличие у клиента ОКВЭДов, которые ЦБ отнёс к высокорисковым видам деятельности;
непубликация бухгалтерской отчётности за последний год или несколько;
неуплата налогов.
Как проверять клиентов -- автоматически или вручную
Росфинмониторинг рекомендует проверять клиентов с помощью специальных программ, но это не обязательно. Можно проверять и вручную.

Проблема заключается в том, что клиентов нужно проверять по множеству списков и критериев, причём регулярно. Например, когда вы принимаете на обслуживание компанию, по ней всё чисто, а через полгода директор появляется в списке экстремистов. Чтобы соблюдать требования закона, придётся как минимум каждый месяц вручную заходить и проверять.

Другая ситуация: директор компании, с которой вы работаете, стал публичным должностным лицом. Как это проверить? Как такового списка публичных должностных в открытом доступе не существует. Нужно заходить и вручную искать приказы о назначении вашего клиента, его бенефициаров, родственников бенефициаров на какую-то публичную должность или приказы о снятии.

Если у вас на обслуживании одна-две компании, то задача вполне посильная. Для 5-10 клиентов времени на ручную проверку будет уходить очень много.

Но проблема не только в удобстве. Вручную можно что-то пропустить, а штрафы начинаются от 50 тысяч рублей. Программы стоят 20-40 тысяч рублей. Получается, эти расходы оправдывают себя, если программа поможет вам отловить хотя бы один тревожный сигнал, который вы бы вручную пропустили.

Будут ли проверки и штрафы
Пока Росфинмониторинг не проверяет обслуживающие бухгалтерии. Это временно: о том, что бухгалтерские фирмы подпадают под 115-ФЗ, регулятор заявил только в 2018 году. Компаниям дали время, чтобы они успели разработать правила внутреннего контроля, назначить специальное должностное лицо, пройти обучение и втянуться в процесс.

Но проверок не было не только поэтому. До сих пор для бухгалтерских фирм не были предусмотрены штрафы за несоблюдение 115-ФЗ. В новой редакции КоАП они появятся.

За неисполнение требований 115-ФЗ лиц, которые оказывают бухгалтерские услуги, ждёт предупреждение или административный штраф от 50 до 100 тысяч рублей (п. 7 ст. 30.3 новой редакции). Новый КоАП должен вступить в силу осенью 2021 года. С этого же момента бухгалтерские фирмы, скорее всего, начнут проверять.

При этом штраф могут выписать за каждое нарушение отдельно. По совокупности может набежать существенная сумма. Вот самые частые поводы для штрафов у других субъектов 115-ФЗ:

нет правил внутреннего контроля;
не назначено специальное должностное лицо;
нет анкет клиентов с идентификационными данными или они вовремя на обновлены.
Кроме того, с вопросами по ПОД/ФТ могут прийти из прокуратуры и ОБЭП

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

Bianka

13.05.2021

Господи, бухгалтера чего только не должны, вот когда только работу то свою делать. Кругом штрафы, как на минном поле, куда не плюнь везде штрафы, штрафы.. от просрочки платежа по ндфл до статистики, от сзвм до онлайнкасс , ну и на сладкое за не утверждение бух отчетности. Работать 28 часов в день 500 дней в году, вот только кто за это платить то будет...??

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

Lissonka

11.05.2021

Да так же, как и налогоплательщикам, как на минном поле. У нас же закон - что дышло, куда повернут - туда и вышло. Как будто у нас Налоговый кодекс не содержит противоречий ? ;)

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

DARA

11.05.2021

Все содержат противоречия законы,инстуркции, методички. Так хочется простоты и действительно просто учета, со всех сторон обложили и законодатели, и работодатели чудят порой не по детски.

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

Lissonka

11.05.2021

Во-во, законодатели у нас жгут не по-детски ;)
Кто умеет -- работает, кто не умеет -- учит других, кто не может учить -- управляет, кто не умеет управлять -- правит. Закон Х. Менкена.

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

14325

12.05.2021

да уж, "простота" в учете нам теперь только мерещится.. Взять хоть расчет "справедливой" цены и использование 96 счета в учете запасов...

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

Леди ИНН

13.05.2021

Я без регистрации посмотрела на сайте Росфинмониторинга списки террористов ( уж не знаю - может в личном кабинете больше увижу. Сомневаюсь.) Списки террористов составлены. По российским юр. лицам они ,на самом деле, небольшие. В основном, в них фигурируют Свидетели Иеговы.Ликвидированные в 2017г по решению суда в том числе . Таким зачем бух услуги?Некоторые движения в перечне без ИНН. Государство знает, что компания в списке -террорист или экстремист. Но ничего не делает со своей стороны, не ограничивает деятельность террористов, а хочет , чтобы обслуживающая бухгалтерская компания сообщила, что обслуживает/обслуживала террористов . Автоматом бухгалтерская фирма становится пособником террористов. (Зачем это все? Росфинмониторинг найти не может организации из списка? )

Ответить

Ссылка на сообщение

открыть ссылку в новом окне

В социальных сетях

Леди ИНН

13.05.2021

Да, в личном кабинете обещают закрытые списки. И бух.принимает на себя обязательство не разглашать, не передавать и не раскрывать третьим лицам сведения, содержащиеся в закрытой части Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, которые доверены (будут доверены) или известны (станут известными) в связи с подключением к Личному кабинету на портале Росфинмониторинга, а также несет установленную законодательством ответственность за разглашение указанных сведений

Ответить